Специалисты налоговой службы рассказали об актуальных сервисах, новшествах и нюансах в законодательстве
Занимайся спортом и получи налоговый вычет
У всех граждан, кто ведет активный образ жизни и занимается спортом, появилась возможность вернуть часть денег за платные занятия. Федеральный закон от 05.04.2021 N 88-ФЗ позволяет налогоплательщикам получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные ими с 1 января 2022 года. При этом социальный вычет «на спорт» не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ, установленными НК РФ.
Получить социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги налогоплательщик может как на себя, так и на несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных) и подопечных.
Право на вычет можно заявить в налоговом органе по месту жительства, в многофункциональных центрах «Мои документы», а также через работодателя. Для получения вычета в налоговом органе или МФЦ следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года. У работодателя же можно получить вычет быстрее - в течение 2022 года.
Теперь можно получать налоговый вычет за лечение детей в возрасте до 24 лет
Изменения в части получения налогового вычета за медицинские услуги внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ.
Ранее официально трудоустроенные граждане могли получить социальный вычет по НДФЛ за медицинские услуги по расходам на детей в возрасте до 18 лет (ст. 219 НК РФ). Теперь же получить такой вычет можно на детей в возрасте до 24 лет при условии, что они обучаются в образовательных организациях в очной форме. Остальные условия для получения вычета остались прежними.
Поправка применяется к расходам на лечение, понесенным с 2022 года.
При этом взносы, уплаченные по договорам добровольного страхования своих детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме, также будут учитываться при предоставлении социального налогового вычета за медицинские услуги.
Право на применение данного вычета также распространяется на опекунов или попечителей после прекращения опеки или попечительства, то есть до 24 лет при соблюдении указанных выше условий.
Единый телефонный номер налоговой службы по бесплатному информированию – 8-800-222-22-22
Напоминаем о предоставлении налоговыми органами услуги по бесплатному информированию с использованием телефонного номера Единого Контакт-центра ФНС России (ЕКЦ) 8-800-222-22-22.
Контакт-центр предоставляет информацию по самым разнообразным вопросам деятельности налоговых органов: о действующих налогах и сборах, порядке исчисления и сроках их уплаты, преимуществах использования электронных сервисов ФНС, правах и обязанностях налогоплательщиков и иным вопросам.
Операторы Единого Контакт-центра, отвечая на вопросы, используют официальный сайт Федеральной налоговой службы, информационный ресурс «База данных «Вопрос-Ответ», включающий в себя наиболее часто задаваемые вопросы налогоплательщиков и ответы на них, размещенный на сайте службы в свободном доступе, а также справочно-правовые системы и иные официальные источники информации.
При необходимости оператор ЕКЦ может осуществить перевод звонка в конкретную налоговую инспекцию, в отношении которой у налогоплательщика поступил вопрос.
В целях повышения качества оказываемых налогоплательщикам услуг звонки, поступающие в единую справочную службу, записываются и регистрируются.
Информация предоставляется ежедневно в течение рабочего времени налоговых органов с учетом часовых поясов, а именно:
- понедельник, среда: 09.00 - 18.00;
- вторник, четверг: 09.00 - 20.00;
- пятница: 09.00 - 16.45.
При обращении налогоплательщика в ЕКЦ в нерабочее время информирование осуществляется в режиме телефона – автоинформатора, а при обращении в рабочее время налогоплательщик может самостоятельно получить необходимую информацию, воспользовавшись автоинформатором, или соединиться с оператором.
На сайте ФНС России размещены сведения организаций о доходах, расходах и уплаченных налогах за 2021 год
На сайте ФНС России в формате открытых данных размещены сведения организаций за 2021 год . Кроме того, о суммах по каждому налогу и сбору и по страховым взносам без учета налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, и налогов, уплаченных налоговым агентом в 2021 году.
Сведения обновляются ежегодно 1 октября. Открытость этих данных предоставляет дополнительную возможность налогоплательщикам оценить показатели деятельности контрагента.
С 2023 года вводится новая форма декларации по налогу на имущество организаций
Утверждены форма и формат представления декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде, а также порядок ее заполнения. зарегистрирован Минюстом России.
Приказ издан в связи с принятием Федеральных законов от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 29.11.2021 № 382-ФЗ, от 28.06.2022 № 225-ФЗ, корректирующих отдельные положения Налогового кодекса РФ.
Обновленная форма налоговой декларации предусматривает следующие основные изменения:
- добавлен раздел «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК» для предоставления налогового вычета в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 382.1 НК РФ;
- раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» будет заполняться только иностранными организациями в отношении недвижимости, налог по которой исчисляется по кадастровой стоимости;
- реализована возможность применения налоговых льгот для объектов, расположенных в федеральной территории «Сириус»;
- предусмотрена возможность заполнения декларации в отношении объектов недвижимого имущества организации, утратившей статус налогоплательщика-участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений по основанию, предусмотренному пп. 2 п. 3 ст. 25.17 НК РФ.
Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется с представления декларации за налоговый период 2022 года, но не ранее 1 января 2023 года.
Напоминаем, что с 2023 года налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у такого лица в истекшем налоговом периоде имелись только вышеуказанные объекты налогообложения, то декларация не представляется.
Направить заявление на получение КЭП можно в электронном виде
Удостоверяющий центр ФНС России (УЦ ФНС) с 1 января 2022 года выпускает квалифицированные электронные подписи (КЭП) и выдает бесплатно квалифицированные сертификаты для юридических лиц (как правило, генеральному директору, который действует от лица компании без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов.
В состав сертификата электронной подписи входит лицензия для криптопровайдера «КриптоПро». Срок действия этой лицензии равен сроку действия полученной электронной подписи.
Выданные на текущий момент квалифицированные сертификаты коммерческими удостоверяющими центрами, будут действовать до 31 декабря 2022 года, если срок действия сертификата не истечёт раньше указанного срока.
При первом получении квалифицированного сертификата в УЦ ФНС России необходимо личное присутствие заявителя. Сам сертификат не обязательно получать в инспекции, где налогоплательщик стоит на учете, тут действует принцип экстерриториальности, за услугой можно обратиться в любой УЦ ФНС России.
Сервис «Калькулятор по расчету налоговой нагрузки» поможет оценить налоговые риски налогоплательщика
Интерактивный сервис «Калькулятор по расчету налоговой нагрузки» поможет организациям и предпринимателям оценить свои налоговые риски. Сервис содержит комплексную информацию по ключевым налогам в разрезе субъектов и отраслей, учитывают региональную специфику ведения бизнеса (климатические условия, логистика, стоимость трудовых ресурсов и т.д.).
Выбрав налоговый период, вид экономической деятельности и субъект, в котором эта деятельность осуществляется, пользователи могут самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку и при необходимости уточнить свои налоговые обязательства. Также сервис содержит информацию о среднем уровне зарплаты, рассчитанном на основе данных справок 2-НДФЛ, сведения о доходах и расходах конкретной компании, численности работников и суммах уплаченных компанией налогов.
Сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» разработан с целью повышения налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков.
Калькулятор доступен на сайте ФНС России в разделе «Электронные сервисы» в блоке «Налоговые калькуляторы».
Зарплата «в конверте» не позволит получить налоговый вычет
Налоговые органы регулярно информируют, что «серая» заработная плата лишает работающих граждан основных социальных гарантий.
Еще остаются организации малого и среднего бизнеса и индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд и не желающие уплачивать налоги из фонда оплаты труда в полном объеме, выплачивая большую часть заработной платы в «конвертах».
Так, получая «теневую» заработную плату работники теряют трудовой стаж при начислении пенсии за время работы без трудового договора, а также лишаются права на оплату больничных листов, на пособия по беременности и родам, на налоговые вычеты при приобретении квартиры, получении платного образования и медицинских услуг, банки отказывают в ипотеке, а региональный и местный бюджеты недополучают существенные суммы налогов.
Налоговые органы на постоянной основе осуществляют мониторинг полноты и своевременности уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц и страховых взносов.
Легализация «теневой» заработной платы является одной из основных задач, реализуемых налоговой службой совместно с другими органами государственной власти.
Высокий уровень заработной платы способствует росту профессиональной активности работников, повышению общего уровня жизни. Соответственно бюджет получает больше налоговых поступлений, что расширяет возможности социальной защищенности населения.
Согласие работника на получение серой зарплаты влечет за собой целый ряд негативных последствий. Это потеря оплаты больничных листов, отпускных, пособий, возможности получения в будущем высоких пенсионных баллов, сложности при оформлении кредита.
Кроме того, серая зарплата лишает человека возможности получить налоговые вычеты при покупке жилья, покупке медикаментов и лечении, получении платного образования при собственном обучении и обучении детей и администрирования страховых взносов Вычеты рассчитываются в размере установленного процента от официальной годовой зарплаты. К примеру, имущественный вычет за один год можно получить в размере 13% от полученного дохода. Соответственно, чем ниже официальный размер заработка, тем меньшую сумму вычета получит заявитель. Также стоит напомнить, что при получении неофициального дохода, с которого работодатель не удержал налог, работник обязан самостоятельно заполнить налоговую декларацию на доходы физических лиц (3-НДФЛ) и перечислить подлежащий уплате налог в бюджет».
В Межрайонной ИФНС России № 4 по Тамбовской области организована работа телефона «горячей линии» 8(4752)53-62-88, по которому граждане могут сообщить о выдаче зарплаты в конверте и о фактах нарушения законодательства, когда на предприятиях с наемными работниками не оформляются трудовые договоры.
ИФНС России №4 по Тамбовской области
